虛擬貨幣的風(fēng)險(xiǎn)正在被更多監(jiān)管部門所關(guān)注。

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者了解到，國(guó)家審計(jì)署3月26日在其公眾賬號(hào)轉(zhuǎn)載《中國(guó)審計(jì)》署名王夢(mèng)醒文章《虛擬貨幣的審計(jì)方法》（下稱文章），對(duì)當(dāng)前虛擬貨幣問(wèn)題進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示和審計(jì)方法。

文章強(qiáng)調(diào)，自比特幣（注冊(cè)領(lǐng)紅包）誕生以來(lái)，特別是近幾年，市場(chǎng)上出現(xiàn)了大量的虛擬貨幣，它們將“去中心化”“開放源代碼”“運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)”等作為吸引消費(fèi)者投資的“噱頭”，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行廣泛傳播，嚴(yán)重?cái)_亂了貨幣市場(chǎng)，對(duì)消費(fèi)者也造成巨大損失。

文章總結(jié)認(rèn)為，當(dāng)前虛擬貨幣主要包含四類運(yùn)作手法。一是構(gòu)造虛擬貨幣，涉眾詐騙特征明顯；二是通過(guò)編造故事、設(shè)計(jì)模式吸引投資者眼球；三是兼具多種違法犯罪特征；四是虛擬貨幣犯罪活動(dòng)與地下錢莊緊密相連。

文章提到，“審計(jì)抽查60家平臺(tái)發(fā)現(xiàn)，實(shí)際全部不具備其宣稱的技術(shù)和任何貨幣功能，所謂的“幣值”均由平臺(tái)自行隨意操控，平臺(tái)吸引投資者加入后，通過(guò)操縱‘幣值’不斷向投資者‘吸血’，往往波及人數(shù)眾多，涉案金額巨大。”

此外文章提出，虛擬貨幣存在虛構(gòu)模式、互助盤、挖礦機(jī)、拆分盤等多種模式。多模式的虛擬貨幣違法活動(dòng)總結(jié)如下：

虛構(gòu)模式：各種虛擬貨幣平臺(tái)普遍將“比特幣”保證其幣值不易被操縱的“區(qū)塊鏈”“去中心化”等技術(shù)宣稱為本幣種的技術(shù)，有的還以國(guó)際組織、跨國(guó)金融集團(tuán)命名，有的則直接將中國(guó)人民銀行正在研究推進(jìn)的數(shù)字貨幣技術(shù)與本幣相混淆，用于“背書”，迷惑性極強(qiáng)。

互助盤：以平臺(tái)自創(chuàng)的虛擬貨幣為投資載體，投資買入虛擬貨幣稱為“提供幫助”，賣出虛擬貨幣稱為“得到幫助”。投資者（買方）在確定投資額度的基礎(chǔ)上，由系統(tǒng)匹配賣出虛擬貨幣的投資者（賣方）。系統(tǒng)匹配時(shí)間為1至14天，在等待匹配期間，賣方可享受每天1%的投資收益，收益以賬戶里增加的虛擬貨幣體現(xiàn)。匹配成功后，買方需要在72小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)款給賣方，并上傳付款憑證，賣方也需要在72小時(shí)內(nèi)確定收款。至此，賣方完成投資獲利退出，買方身份轉(zhuǎn)換成為賣方，并等待系統(tǒng)再次匹配下一位買入虛擬貨幣的投資人，以此循環(huán)。

挖礦機(jī)：投資者通過(guò)網(wǎng)站指定的交易平臺(tái)購(gòu)買虛擬貨幣，再用虛擬貨幣租賃礦機(jī)，由宣稱位于國(guó)外的礦機(jī)托管機(jī)構(gòu)代為“挖礦”。“礦機(jī)”分不同等級(jí)，租期一年，在租期內(nèi)按照投資級(jí)別不同，投資者賬戶體現(xiàn)為每天增加不同數(shù)量的虛擬貨幣，其承諾的年化虛擬貨幣回報(bào)高達(dá)幾倍。

拆分盤：人為構(gòu)造一套以美元進(jìn)行計(jì)價(jià)、價(jià)格在一定區(qū)間循環(huán)往復(fù)、數(shù)量可以翻倍的運(yùn)營(yíng)體系，如虛擬貨幣價(jià)格從0.2美元開始，每銷售100萬(wàn)個(gè)虛擬幣，漲0.01美元，幣值漲到0.4美元后進(jìn)行拆分，即投資者手中的虛擬貨幣數(shù)量翻倍,然后價(jià)格恢復(fù)至0.2美元，進(jìn)入下一輪交易和拆分。

文章亦指出，針對(duì)虛擬幣的審計(jì)亦可采取大數(shù)據(jù)分析、找準(zhǔn)幕后實(shí)際控制人、謹(jǐn)慎對(duì)待問(wèn)題定性等方式開展。

“在對(duì)某虛擬貨幣問(wèn)題線索進(jìn)行查處的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，絕大部分賬戶在吸納資金之后，便將資金迅速分散轉(zhuǎn)移，而恰恰有一個(gè)賬戶基本上是資金只流入而不流出，流出也只是用于購(gòu)房、購(gòu)車等消費(fèi)。審計(jì)人員在數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，再輔之以延伸調(diào)查，便能夠提高鎖定幕后操控者的成功率。”文章舉例稱。

不過(guò)也有區(qū)塊鏈技術(shù)人士指出，上述針對(duì)虛擬貨幣的揭露主要是針對(duì)“空氣幣”等欺詐類項(xiàng)目，而比特幣、以太坊等主流加密資產(chǎn)與其仍然有本質(zhì)區(qū)別。

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